Кстати, об иностранных гражданах и сделках с ними.
В серии статей, посвящённых различным аспектам совершения сделок купли-продажи, автор сайта не упоминает важный и потенциально очень опасный момент.
Расчёт по сделке между валютным резидентом и валютным нерезидентом должен осуществляться в безналичном порядке независимо от того, кто кому уплачивает денежные средства (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1, часть 3 статьи 14 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Нарушение этого правила может привести к административному наказанию в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов той суммы, в отношении которой стороны использовали наличный расчёт (часть 1 статьи 15.25 КОАП РФ).
Следует учитывать, что установленные законом критерии отнесения граждан к валютным резидентам/нерезидентам не совпадают с критериями отнесения граждан к налоговым резидентам/нерезидентам. Так в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным резидентам относятся:
- граждане РФ (независимо от места жительства);
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
Валютными нерезидентами являются граждане (лица), не являющиеся валютными резидентами.
В настоящее время контроль со стороны ФНС за соблюдением валютного законодательства усилился. Причём под наблюдением у контролёров находятся даже сделки, совершённые за пределами РФ. Смотрите, например, это судебное дело:
https://mos-gorsud.ru/mgs/services/case ... 4958202c66о том, как россиянин съездил в Беларусь, купил там за наличный расчёт Мерседес, получил многомиллионный штраф от нашей ФНС и безуспешно пытался его обжаловать.